Misija
Naša misija je da podstaknemo sposobnost privrednika i preduzetnika da stvaraju nove vrijednosti, da kontrolišu i upravljaju rizicima i unapređuju svoje poslovanje.
Email: info@vela.ba
Zakon nalaže da svako privredno društvo, koje obavlja kontrolisane transakcije tj. transakcije između povezanih lica, preko zakonom propisanog praga, mora da posjeduje adekvatnu dokumentaciju o transfernim cijenama (Studiju/Elaborat), kojom dokumentacijom dokazuje da su navedene transakcije izvršene pod tržišnim uslovima. Kazne za nedostavljanje elaborata, u Republici Srpskoj, propisane su u rasponima od 20.000 KM do 60.000 KM za kompaniju, odnosno od 5.000 KM do 15.000 KM lično za direktora tj. ovlašteno lice pravnog lica.
Prema odredbama Zakona, nije bitno da li je povezana firma u inostranstvu ili u BiH. Čim postoje kontrolisane transakcije s povezanim licem, vi ste kandidat za izradu elaborata, a ukoliko je realizovani promet, na godišnjem nivou veći od 50.000,00 KM, a sjedište Vaše kompanije u Republici Srpskoj, onda ste u obavezi da izradite elaborat tj. dokumentacija je obavezna.
Transakcije između matičnog i zavisnog društva, također, podliježu pravilima transfernih cijena.
Finansijske transakcije unutar grupe, odnosno između povezanih lica, posebno su pod lupom poreskih organa, uključujući i beskamatne zajmove.
Svaka interna faktura izdata unutar istog sistema, grupe, odnosno izdata između povezanih lica, kandidat je za analzu tržišnosti primjenom odgovarajućih metodologija.
Nematerijalna imovina i naknade za korištenje posebno se testiraju metodama iz OECD Smjernica.
Prema odredbama zakona, lice je povezano kada direktno ili indirektno posjeduje najmanje 25% udjela, ili kada ima faktičku mogućnost upravljanja poslovnim odlukama.
Dodatna obaveza za pravna lica koja su poreski rezidenti Republike Srpske: ukoliko ukupan iznos kontrolisanih transakcija (uključujući kredite i zajmove) u poreskoj godini prelazi 700.000 KM, obavezno se podnosi i godišnja prijava kontrolisanih transakcija poreskoj upravi.
Transferne cijene su cijene po kojima vaše preduzeće prodaje robu, usluge ili imovinu (ili daje zajmove) unutar grupe povezanih lica. Poreske uprave kreću od pretpostavke da takve transakcije mogu biti realizovane na način da umanje poresku osnovicu. Zbog toga zakonom je propisana obeveza da dokažete suprotno: da su cijene iz transakcija između povezanih lica usklađene s principom “van dohvata ruke”, tj. da odgovaraju tržišnim uslovima kakvi bi postojali između nepovezanih lica.
Elaborat o transfernim cijenama je upravo ta dokumentacija. Mora biti gotova u trenutku podnošenja godišnje poreske prijave, a na zahtjev poreskog organa dostavlja se u roku od 30 dana.
U Republici Srpskoj se otišlo I korak dalje, pa je kao krajnji rok za dostavu dokumentacije (Elaborata) zakonom propisan 30.9. tekuće za prethodnu poresku godinu, ukoliko u kontroli postupajući poreski inspektor ne zatraži navedenu dokumentaciju I ranije sa rokom od 30 dana.
20.000 – 60.000 KM – kazna za pravno lice u Republici Srpskoj
5.000 – 15.000 KM – kazna za odgovorno lice / direktora u Republici Srpskoj
Kazna se izriče za svaki od sljedećih slučajeva: neposjedovanje dokumentacije, nedostavljanje na zahtjev u roku od 30 dana, nedostavljanje dokumentacije do 30.09. tekuće za prethodnu godinu.
Najveća zabluda poreskih obveznika je što većina smatra da plaćanjem kazne tu prestaje sva dalja odgovornost, što nije tačno!
Pored plaćanja kazne za nedostavljanje dokumentacije u zakonom propisanim rokovima, poreska uprava će svakako izvršiti nadzor nad kontrolisanim transakcijama u skladu sa svojim ovlaštenjima, te ukoliko utvrdi postojanje transfernosti razrezati dodatni porez, kamatu, te dodatnu kaznu kako pravnom tako i odgovornom licu u skladu sa svojim ovlaštenjima.
VELA Consulting tim sagledava sve aspekte vašeg poslovanja s povezanim licima, bira najadekvatniju zakonom propisanu metodu i priprema dokumentaciju usklađenu s OECD Smjernicama.
Mapiramo sve entitete i odnose unutar vaše grupacije – vlasničke, upravljačke i porodične – kako nijedna kontrolisana transakcija ne bi ostala neobuhvaćena.
Odabiramo najprikladniju od 5 OECD metoda (CUP, metoda preprodajne cijene, trošak plus, TNMM, metoda podjele dobiti) i argumentujemo izbor i rezultate analize.
Analiziramo koje funkcije obavlja svaki entitet, koje rizike snosi i koja imovina mu pripada — osnova svake kredibilne studije.
Koristimo komercijalne baze podataka za pronalazak uporedivih nekontrolisanih transakcija i utvrđivanje tržišnog raspona cijena.
Studija se priprema za svaku poslovnu godinu. Preuzimamo brigu o ažuriranju kako biste uvijek bili usklađeni i na vrijeme.
U slučaju poreskog nadzora naš tim je uz vas — objašnjavamo metodologiju i pomažemo u odbrani usklađenosti dokumentacije i rezultata Studije/Elaborata.
Kako funkcioniše saradnja
Analiziramo vašu grupacijsku strukturu i procijenimo obim posla. Bez obaveza.
Dostavite nam ugovore, fakture i svu neophodnu dokumentaciju, koja nam je neophodna za analizu kontrolisanih transakcija. Vodimo vas kroz svaki korak.
Naš tim priprema potpunu dokumentaciju: funkcionalna analiza, benchmarking, primjena metode, zaključci.
Dokumentacija je vaša, gotova za predaju.
Ono što ističemo kao kvalitativnu prednost jeste mogućnost da se konsultujete prije nego što uradite kontrolisanu transakciju. Na taj način obezbjeđujete da izbjegnete rizik naknadnog poreskog razreza, a izrada elaborata i prikupljanje dokumentacije postaju dosta jednostavnije.
Transferne cijene nisu samo poreska tema – one se tiču ugovornih odnosa, računovodstvenih evidencija i poslovne strategije. VELA Consulting iz Banja Luke nudi računovodstvene, pravne i savjetodavne usluge pod jednim krovom, što znači da vaša studija nije izolovan dokument već dio cjelovitog pristupa i usklađenosti vašeg poslovanja u Republici Srpskoj.
U kontinuitetu pratimo zakon, podzakonske akte i praksu – ne generične savjete za region: Kontinuirano radimo na usavršavanju naših kadrova, pratimo trendove u industriji i uvijek smo među prvima koji primjenjuju novine.
Izrađivali smo studije za kompanije najrazličitijih djelatnosti – proizvodnja, trgovina, IT sektor, uslužne djelatnosti i dr.
Koristimo aktuelni međunarodni okvir koji poreska uprava prihvata kao referentnu tačku u postupcima nadzora.
Česta pitanja
Da. Zakon ne pravi razliku između domaćih i prekograničnih transakcija. Čim su lica povezana u smislu zakona, te ispunjavaju i druge zakonom propisane uslove, obaveza izrade dokumentacije postoji bez obzira na to gdje je druga firma registrovana.
Bez obzira da li je u dosadašnjim nadzorima tražena navedena dokumentacija, obaveza izrade navedene dokumentacije postoji, te u svakom narednom nadzoru postupajući službenik ima pravo da traži dokumentaciju, unazad 5 godina, za svaku godinu u kojoj je bilo realizacije kontrolisanih transakcija između povezanih lica, pod uslovima propisanim zakonom. Pored navedenog, a dodatno, od 2026.godine, u Republici Srpskoj, obavaveza poreskih obveznika jeste da I u slučaju da im poreska uprava ne traži posebno da joj se dostavi navedena dokumentaciju, isti su u obavezi da je sami dostave najkasnije do 30.9. tekuće za prethodnu godinu, ukoliko su u toku poreske godine realizovali kontrolisane transakcije ukupne vrijednosti preko 50.000,00 KM.
Cijena zavisi od niza faktora koji se utvrđuju prilikom analize samih transakcija tj složenosti cijelog postupka izrade Elaborata (neki od determinušućih faktora su broj kontrolisanih transakcija, vrste transakcija, momenat zahtjeva za izradu Elaborata, rok, ažurnost dokumentacije koja je osnov za izradu Elaborata itd.). Nakon besplatne konsultacije, priprema se konkretna ponuda bez skrivenih troškova.
Za tipične slučajeve, 2 do 4 sedmice od dostavljanja svih potrebnih podataka. Za složenije grupacijske strukture rok se dogovara individualno.
Da. Studija se priprema za svaku poslovnu godinu, ukoliko je bilo realizovanih kontrolisanih transakcija koje ispunjavaju uslove propisane zakonom, tei ista mora biti gotova, npr. u Republici Srpskoj, do podnošenja poreske prijave (31.3.), a najkasnije do 30.9. tekuće za prethodnu godinu, u slučaju zahtjeva u toku kontrole i ranije.
VELA tim nude posebne pogodnosti za klijente sa kojima sarađujemo kontinuirano.
To je nešto što je predmet analize u okviru konsultacije. Izradom elaborata za prethodne godine smanjuje se rizik izloženosti dodatnim troškovima i kaznama. U zavisnosti od toga šta pokaže analiza, determinišu se dalji koraci u pravcu zadovoljenja zakonskih obaveza.
Popunite formu ispod i naš tim će vas kontaktirati u roku od 24 sata s preliminarnom procjenom i informacijom o sljedećim koracima. Bez obaveza.
